财务工作管理办法　

　　收费管理办法

　　（一）各分公司要严格执行经营性收费管理的有关规定。收费要使用税务部门印制的专用票据。严禁乱收费、无票据收费、白条子收费。

　　（二）严格执行"收支两条线"的规定，各种收费一定要及时上缴或存入银行，做到专户存储，按时解缴，严禁截留、坐支、挪用、欠缴收费。

　　（三）各分公司要在每月5日前，将全部收入足额上缴总公司帐户，同时于每月10日前将财务分析（包括摊位情况分析）准确上报财务部。

　　帐凭证管理办法

　　编制记帐凭证是日常会计工作的基础，财务会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，它是记录经济业务，明确经济业务责任，据以登记帐簿的书面证明。

　　（一）记帐凭证的内容：必须具备填制凭证的日期，凭证号码，经济业务的内容摘要，会计科目，金额和所附原始凭证张数，填制人员、审核人员、记帐人员、会计主管人员签名或盖章。收款付款凭证，还应由交款人，领款人签名或盖章。摘要栏力求简明扼要能说明问题，文字清晰，数字正确。

　　（二）会计人员要妥善保管记帐凭证，凭证应当及时传递，不得积压，记帐凭证及所附的原始凭证按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期和起讫号码。由装订人员在封面签名处盖章。年末结束要整理归档。

　　会计帐簿管理办法

　　帐簿是以会计凭证依据，用来登记各种经济业务和易簿籍，通过帐簿记录，把分散的会计凭证经济业务全面、连续、系统、分类的反映出来，全面反映和监督单位经济活动的全过程。同时，帐簿记录是编制会计报表的依据。

　　实行电算化管理后，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计主管人员、科室负责人签字或盖章。

　　会计工作交接管理办法

　　会计人员工作变动或其他原因离开本岗位，必须将本人所分管会计工作全部移交接替人员，没有办交接手续的不得离开本岗位。

　　移交人员要整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，编制移交清单，写明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、有价证券、支票、文件资料、发票证件和其他有关各种物品名称，移交清单的页数以及需要说明的问题和意见等。移交清单填制一式三份，交接双方各一份，单位存档一份。交接工作结束时，交接双方和监交人在移交清单上签字或盖章。

　　会计档案的管理办法

　　会计档案是指会计核算材料，这些核算材料是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，必须认真整理归档。

　　（一）会计档案归档的范围。主要包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和随同会计报表附送的财务情况及说明书、银行对帐单、银行存款余额调节表等会计核算资料。实行电算化后，有关电子数据，会计软盘等应作为会计档案进行管理。

　　（二）会计档案的归档。单位会计档案的归档工作，由财会部门按照归档的要求，负责整理、立卷、装订成册，建造清单后，入档案室进行专人管理。

　　（三）会计档案的调阅。调阅会计档案要严格手续制度。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，并写明需要调阅的内容，经单位领导批准后方可调阅。会计档案原件不得借出，只能在档案室查阅，如有特殊情况需借出，必须经领导批准。本单位人员调阅会计档案，也要经领导批准方可调阅。查阅会计档案人员不得拆散原卷册，不准在会计档案上做任何记录，勾划和涂改，更不能抽撤单据，违者档案管理人员有权拒绝查阅。

　　固定资产管理办法

　　（一）固定资产界限依据单位价值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上。

　　（二）固定资产计价和固定资产原值确定方法

　　1、用基建投资购建的固定资产，对建设单位交付使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按评估价值作为原值计价，待确定实际价值后再调整计算原值。

　　2、用专款拨款、专用基金和专项借款等自行购建的固定资产、按实际发生的购建成本作为原值计价。

　　3、固定资产盘盈，按重置完全价值作为原值。

　　4、固定资产盘亏，凭批准报损的固定资产手续注销其帐面价值。

　　（三）固定资产购置审批管理购置固定资产，要按管理权限提出预算，逐级报批，特殊的商品经董事会批准后按预算购置。

　　1、购入的按发票入帐，并写明情况由领导签字或相关资料做为入帐凭证。

　　2、固定资产报废、变卖必须层层进行报批，凭审批手续入帐，以防公司资产流失。